Por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario. (Retención en la fuente)

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 206-1, 365, 383, 384 Y 571 del Estatuto Tributario.

CONSIDERANDO Que mediante el artículo 13 de la Ley 1607 de 2012 se modificó el inciso primero del artículo 383 del Estatuto Tributario y, por tanto, la retención en la fuente aplicable a los pagos gravables efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral, o legal y reglamentaria, en favor de personas naturales quienes soportan la retención en la fuente bajo la categoría de empleados, conforme con la clasificación establecida en el artículo 329 que integra el Capítulo I del Título V del Libro Primero del Estatuto Tributario, que fue adicionado al Título citado mediante el artículo 10 de la Ley 1607 de 2012 citada…

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Superintendencia de Sociedades

Proceso de implementación de las Normas de Información Financiera – NIF y solicitud Plan de Implementación entes económicos clasificados en el Grupo 1.

De conformidad con lo previsto en la Ley 1314 de 2009, la cual dispone la convergencia hacia las normas internacionales de información financiera y aseguramiento de información y en atención a las directrices contenidas en el Decreto 2784 del 28 de diciembre de 2012, se hace necesario contar con información sobre el estado de avance en todas las entidades supervisadas, en la preparación para la aplicación de la citada normativa.

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Finalmente, y en sesiones extras, el Congreso aprobó el texto final de la nueva Reforma Tributaria, Se crearon los nuevos impuestos para la equidad, impuesto al consumo y el impuesto global a la gasolina y ACPM. A las copropiedades de uso comercial o mixto que exploten zonas comunes cobrando servicio de parqueadero las volvieron responsables de IVA y al mismo tiempo contribuyentes de renta en el régimen especial. Además, se disminuyó el tope de ingresos brutos que obliga a presentar renta a los trabajadores independientes e incluso se derogó el art. 13 de la Ley 1527 de 2012 sobre retención a independientes.

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1. ¿EN QUÉ CONSISTE LA REFORMA?

La reforma tiene 5 capítulos:

i) Impuesto a las Personas Naturales

Estamos creando un sistema impositivo que logre que los que más ganen tengan una mayor tasa efectiva de tributación. El sistema, que hemos llamado IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional), logra que se cree una curva “progresiva” de tributación (mayores tasas a mayores ingresos) y que establezca un mínimo por debajo del cual no puede ubicarse nadie. Así logramos poner un piso para que no tengamos tasas de tributación inaceptablemente bajas en los segmentos de ingresos más altos.

ii) Impuestos a las Sociedades

Las empresas, que hoy pagan 33% de impuesto de renta, pagarán sólo 25% de éste, y el 8% restante se sustituirá por un nuevo impuesto IE (Impuesto para la Equidad). El IE, a su vez, remplazará una parte de los impuestos a la nómina que pagan las empresas: el empleador dejará de pagar los aportes de ICBF, SENA y salud, que hoy paga por sus trabajadores de menos de 10 smmlv. De esta forma, la carga que hoy lleva la nómina, pasa a ser un impuesto a las utilidades, permitiéndole a los sectores intensivos en trabajo, crear más puestos formales.

Hoy en día el ICBF y el SENA reciben sus recursos de los aportes de los empleadores y del Presupuesto General de la Nación, en el caso del ICBF. La propuesta busca diversificar las fuentes de financiamiento de estas dos entidades, remplazando los aportes que los empleadores hacen por la parte más inestable de la nómina, los trabajadores que ganan menos de 10 smmlv, por un impuesto de nuevo, de destinación específica que pagarán las empresas.

Ambas entidades siguen operando con las mismas reglas de gobierno corporativo que tienen hoy.

iii) La reforma de IVA

Hoy día existen 7 tarifas de IVA: 0%, 1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%. Esto genera enormes cargas administrativas para las empresas y para la DIAN. Es un sistema complejo de administrar y comprender. Para simplificarlo, la propuesta elimina las tarifas del 1.6%, la del 10%, y todas las que hoy se encuentran por encima del 16%.

Se crea una tarifa de 5%, con lo cual al final existirían 3 tarifas: 0%, 5% y 16%.

Los insumos de las cadenas productivas agropecuarias pasan del 16% al 5% para aliviar la carga de impuestos pagados que deban ser cobrados por la empresa y se le permite descontar su pago del impuesto de renta. Esto elimina la figura de devolución en efectivo y mejora el flujo de caja de las empresas, particularmente las pequeñas y medianas.

Se permite que quienes venden productos gravados a tarifas inferiores al 16%, puedan descontar los IVAS pagados en sus insumos, en su totalidad. Hoy en día, los bienes y servicios que se venden a una tasa inferior, sólo permiten descuentos hasta esa misma tasa.

Se pasa el servicio de restaurantes a la categoría de excluido del impuesto y se crea un impuesto al consumo del 7% para esta partida.

Finalmente, se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que hoy se encuentran al 20%, 25% y 35% para que las tasas totales de impuestos permanezcan en esos niveles, pero ahora como una combinación de IVA e impuesto al consumo. Esto permite la eliminación de 3 tarifas de IVA.

iv) Ganancias Ocasionales

Se reduce la tasa del impuesto a las ganancias ocasionales por la venta de activos poseídos por más de dos años, del 33% a una tarifa del 15% a la venta de sociedades y del 10% a la venta de activos.

Se busca estimular por esta vía que la gente pague este impuesto y no diseñe figuras complejas y costosas para eludirlo.

v) Normas Antievasión y Antielusión

Finalmente la reforma contiene un conjunto de normas, acordes con estándares internacionales, para evitar que existan figuras a través de las cuales algunas empresas puedan tener tratamientos más

favorables que otras, siendo todas las demás condiciones iguales. Estas normas buscan promover la cultura del pago de los tributos y poner al país en la misma ruta de otras jurisdicciones más avanzadas en materia tributaria.

2. ¿SE GRAVARÁ LA CANASTA BÁSICA?

No, los bienes que hacen parte de esta canasta permanecen en las categorías de excluidos y exentos. De hecho, se reduce la tasa de IVA de los insumos que se utilizan para producirlos, apoyando a los pequeños y medianos empresarios del sector.

3. ¿SE AUMENTARÁN MIS IMPUESTOS?

En Colombia hay alrededor de 4,6 millones de contribuyentes al impuesto de renta. De éstos, sólo 1,1 millones declaran renta, y el resto, pagan a través de sus retenciones en la fuente. Para el grueso de los 4.6 millones, el impuesto a la renta va a bajar, puesto que se le reducirán sus retenciones hasta llegar a la curva del IMAN, cuyas tasas están por debajo de los niveles que se pagan hoy. En las personas de mayores ingresos sin embargo, hoy se encuentra un grupo importante que pagan alrededor de 5% o menos de tasa efectiva de impuesto (impuesto/ingreso bruto). En estos casos sí habrá un incremento, que busca que esta tasa suba a medida que sube el ingreso, llegando a un nivel de 15% como tasa máxima. Las comparaciones internacionales muestran que en cualquier caso, las tasas a las que aspira esta primera reforma, siguen siendo inferiores a los estándares internacionales.

4. ¿SE ELIMINAN LOS PARAFISCALES?

No, se sustituye una fuente de financiación del SENA y el ICBF de un impuesto a la nómina que se paga por los trabajadores de menores ingresos por un impuesto a las utilidades, que no castiga la creación de empleo.

5. ¿Y CAMBIA EN ALGO EL FUNCIONAMIENTO DEL ICBF Y DEL SENA?

No, el único cambio se da en una de sus fuentes de financiación, pero las entidades seguirán funcionando como hoy. Es importante destacar que sus ingresos no se verán afectados; se crea una fuente de destinación específica precisamente para asegurarlos.

6. ¿LAS EMPRESAS VAN A PAGAR MÁS IMPUESTOS?

Al sumar los efectos que se generan por disminuir la carga sobre la nómina y la creación del IE, lo que se va a observar es un alivio para aquellas empresas más intensivas en trabajo, estimulando así la creación de empleos formales.

7. ¿SE GRAVARÁN LOS DIVIDENDOS?

No, la tributación de dividendos seguirá siendo la de hoy, es decir, que sólo pagan impuestos a los dividendos los accionistas en el caso en que la utilidad no haya sido gravada en la sociedad.

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Con las nuevas modalidades para realizar lavados de activos de manera lícita, denunciadas por el director de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), Juan Ricardo Ortega, la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) y el Ministerio de Minas y Energía se propusieron un plan de fiscalización que permitirá evaluar y clarificar las cifras sobre la producción y comercialización de minerales.

Ortega señaló que en el año, al menos, se lavan US$10.000 millones, que significan el 3% del Producto Interno Bruto (PIB) del país y que lo más grave es que “el sector privado y el sector público no han mirado ciertos detalles importantes” para evitar esta estrategia del crimen organizado. Para este plan, ha dicho el Ministro de Minas y Energía, Mauricio Cárdenas, se están invirtiendo $300.000 millones y dos empresas serán las encargadas de realizar la veeduría en este sector.

“Con los recursos de las regalías, el 2% se destinará a mejorar la fiscalización minera. Además, se acaban de contratar dos consorcios que van a ir a cada mina hasta cinco veces al año a inspeccionar y verificar que estén cumpliendo con toda la normatividad”, aseguró. El Consorcio HGC, compuesto por HM ingenieros Ltda.- Genivar INC Sucursal Colombia, y el Consorcio Grupo Bureau Veritas con Tecnocolor S.A.-Burea Veritas Colombia Ltda. Bvqi Ltda. Serán los encargados de ejecutar actividades en 9.043 títulos mineros en 30 departamentos del país.

El primer consorcio vigilará las acciones en Cundinamarca, Tolima, Meta, Huila, Chocó, Magdalena, Córdoba, Quindío, Risaralda, Sucre, Bogotá, Antioquia, Arauca, Caquetá, Casanare y Bolívar. Y el segundo, en Boyacá, Santander, Norte de Santander, Valle, Cauca, Nariño, Caldas, Cesar, Atlántico, Guajira, Putumayo, Guainía, Vichada, Guaviare y Vaupés. Claudia Rincón, directora de Fiscalización de la Dian, explica que en el caso de los metales preciosos los grupos buscan tomar el control de la explotación y comercialización de estos productos. Además, el comportamiento ilícito se demuestra cuando “se efectúa el cruce entre lo producido y el insumo requerido y se evidencian diferencias muy altas, esa distorsión debe ser justificada, pues de lo contrario el oro reportado como exportado sería ficticio y conllevaría a presumir una operación de lavado de activos”, pero también se transporta oro en metales no valiosos. Actualmente, hay por lo menos US$1.500 millones en lavado de activos de oro, afirmó Ortega.

OTROS MECANISMOS DE LAVADO
Ortega señaló que las devoluciones de mercancía, fundaciones y la facturación en la falsa descripción de mercancías son otros mecanismos de lavado. Con Panamá, dijo, hasta ahora tenemos “una distorsión de US$6.000 millones”. Así mismo, destacó que una de las apuestas de las organizaciones al margen de la ley son las fundaciones, pues estas tienen beneficios tributarios. “Casualmente las transacciones se hacen en Panamá”, una controversia que no se ha podido resolver pues “ha faltado voluntad política para compartir información tributaria”. Sobre las fundaciones dijo que en 2006 en Colombia había 16.000 y ahora existen 40.000. “Obviamente ninguna paga impuestos, hay un lío tributario muy importante, las transacciones alrededor de la educación y las fundaciones es algo que uno no debería menospreciar, las transacciones se dan casi todas en Panamá, inclusive, hay sociedades en Bolsa”.

Ortega concluyó diciendo que hay 20 capturados, 11 empresas en cancelación de personería jurídica y 168 en análisis.

TERRORISMO ATACA LA INFRAESTRUCTURA ENERGÉTICA NACIONAL.
Un nuevo hecho de violencia afectó la infraestructura energética del país. Se conoció que ayer una explosión dejó fuera de servicio gran parte de la línea férrea de Carbones de El Cerrejón a la altura del kilómetro 17 en jurisdicción del municipio de Maicao, en La Guajira. Ya no sólo Ecopetrol reconoce que las ventas de la Zona Franca en el segundo trimestre de 2012 se redujeron debido a menores entregas de crudo Caño Limón y que fueron “atribuibles a circunstancias de fuerza mayor”, sino que la situación de orden público demuestra que nuevamente la infraestructura energética está siendo tomada por grupos armados al margen de la ley como objetivo estratégico.

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